隨著政府推動房屋稅2.0改革，房屋持有人的稅負將根據持有房屋數量及使用狀況產生不同變化。這次改革的重點在於提高多屋持有者的稅負，同時減輕單一自住房屋的稅負，以落實居住正義。
本篇文章將深入探討房屋稅2.0的課徵方式，並分析若你名下僅有一戶房屋，但戶籍未遷入該房屋，應如何適用稅率，以及是否有降低稅負的方式。
一、房屋稅2.0 改革重點
1. 提高多屋持有者的稅率：
非自住住家用房屋將改為全國歸戶計算，並依持有房數適用累進稅率，範圍為 2% 至 4.8%。
2. 單一自住房屋減稅：
若名下全國僅有一戶自住房屋且房屋現值在一定金額以下，可適用優惠稅率1%。
3. 出租申報所得享減稅：
若房屋用於出租並依法申報租賃所得，稅率將比標準非自住房屋低，適用1.5% 至 2.4%。
4. 繼承非自願共有房屋減稅：
若因繼承而持有非自住房屋，稅率降至 1.5% 至 2.4%，減輕非自願持有者的負擔。
5. 鼓勵建商釋出餘屋：
建商興建的住家用房屋，在合理銷售期間內（2年內），稅率適用 2% 至 3.6%，加速市場房屋釋出。
二、若名下僅有一戶房屋，戶籍未遷入，稅率是多少？
根據房屋稅2.0規定，房屋的適用稅率取決於是否符合「自住住家用」條件。以下是不同狀況的適用稅率分析：
情境1：房屋符合「自住住家用」，適用 1% 稅率
如果你的房屋符合以下條件，即可適用較低的 1% 房屋稅率：
你或你的配偶、直系親屬戶籍設於該房屋內。
該房屋無出租或供營業使用。
你、你的配偶及未成年子女在全國合計持有 3 戶以內。
情境2：戶籍未遷入，適用 2% ~ 4.8% 稅率
如果你雖然名下只有一戶房屋，但戶籍未設於該房屋，則該房屋不符合「自住住家用」條件，將適用非自住住家用稅率，範圍為 2% 至 4.8%（依各地方政府規定而異）。
這代表，如果你沒有將戶籍遷入，房屋稅負可能會比符合「自住住家用」條件的房屋高出 1 倍甚至更多。
舉例說明
假設某房屋評定現值為 500 萬元，新稅制下適用稅率計算如下：
| 持有狀況 | 適用稅率 | 稅額計算 | 應繳房屋稅 |
|---|---|---|---|
| 單一自住房（戶籍設於該房） | 1% | 500 萬 × 1% | 5 萬元 |
| 單一非自住房（戶籍未設於該房） | 2% ~ 4.8% | 500 萬 × 2% ~ 4.8% | 10 萬 ~ 24 萬元 |
三、如何降低稅負？
如果你的房屋符合「自住住家用」條件，但只是因為戶籍未遷入而適用較高的非自住稅率，你可以透過以下方式來減輕稅負：
1. 將戶籍遷入該房屋
只要你的戶籍設於該房屋，並符合自住條件，即可適用 1% 的優惠稅率。
2. 符合出租優惠條件，申報租賃所得
若你將房屋出租，並依法申報租賃所得，則稅率可降低為 1.5% 至 2.4%。
3. 考慮轉為公益出租
若你的房屋符合公益出租人條件（如提供給社會住宅），可適用 1.2% 稅率。
四、結論：房屋稅2.0下該如何規劃？
房屋稅2.0改革的重點在於調整多屋持有者的稅負，並減輕單一自住房屋的稅負。因此，作為單一持有者，你應該特別關注你的房屋是否符合「自住住家用」條件，以享有較低的稅率。
如果你的房屋本來就是自住用途，但戶籍未遷入，建議你考慮遷入戶籍，以降低稅負。
如果你擁有多戶房屋，則應該重新規劃持有方式，例如將部分房屋用於出租並合法申報租賃所得，或考慮參與公益出租計畫，以降低稅率。
希望這篇文章能幫助你更清楚了解房屋稅2.0的改革內容，讓你能夠更聰明地規劃房屋持有與稅務策略！
五、10 個常見問題（Q&A）：
Q1：房屋稅2.0 什麼時候開始實施？
A： 房屋稅2.0 已於 2024 年 1 月 3 日 公布，並將於 2024 年 7 月 1 日 正式生效，首度適用於 2025 年 5 月開徵的房屋稅。
Q2：如果我名下只有一戶房屋，但戶籍沒遷入，房屋稅要怎麼算？
A： 若戶籍未遷入該房屋，則不符合「自住住家用」條件，適用 2% ~ 4.8% 的非自住住家用稅率（由地方政府決定），稅負可能比符合自住條件者高出 1 倍以上。
Q3：我要如何讓我的房屋適用 1% 的最低稅率？
A： 需符合以下三個條件：
戶籍遷入 該房屋（本人、配偶或直系親屬）
該房屋 無出租或營業使用
本人、配偶及未成年子女 全國合計持有 3 戶以內
只要滿足這些條件，就能適用 1% 的優惠稅率。
Q4：如果我將房屋出租，房屋稅會怎麼變化？
A： 若依法申報租賃所得，則適用較低的稅率 1.5% ~ 2.4%（視地方政府規定）。若未申報，則適用一般非自住住家用房屋稅率 2% ~ 4.8%，稅負更重。
Q5：繼承來的房屋會適用較高稅率嗎？
A： 若因繼承取得的房屋屬於非自住用途，可適用較低的 1.5% ~ 2.4% 稅率，以減輕非自願持有者的負擔。
Q6：如果房屋登記在公司的名下，房屋稅怎麼計算？
A： 法人（公司、企業）名下的房屋，不論是否自住或出租，一律適用 3% ~ 5% 的稅率，並且不適用個人的優惠稅率。
Q7：建商持有的餘屋，房屋稅怎麼算？
A： 建商持有的住家用房屋，在 完工後 2 年內 若尚未售出，可適用 2% ~ 3.6% 稅率。超過 2 年仍未售出者，將適用更高的 非自住住家用 稅率 2% ~ 4.8%。
Q8：如果我擁有兩戶房屋，一戶自住、一戶未出租，房屋稅怎麼算？
A：自住戶（戶籍設於該房屋）：可適用 1% 稅率
未出租的非自住房：適用 2% ~ 4.8% 稅率
若第二戶房屋有出租，並依法申報租金所得，可適用 1.5% ~ 2.4% 的較低稅率。
Q9：我名下有 3 戶房屋，但其中 1 戶供父母自住，能算自住住家用嗎？
A： 不能，房屋稅 2.0 規定：「自住住家用」需為本人、配偶或直系親屬設戶籍並實際居住才可適用 1% 優惠稅率。如果房屋登記在你名下，但父母居住且戶籍設於該處，仍將被視為非自住，適用 2% ~ 4.8% 稅率。
Q10：如何查詢我的房屋適用稅率？
A： 可透過以下方式查詢：
地方稅務局官網：各縣市地方稅務局提供房屋稅試算與查詢服務
財政部稅務入口網：可查詢最新稅制資訊
臨櫃詢問：攜帶房屋資料至當地稅務局查詢
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